Риск-менеджмент

Для риск-менеджера еще более важным, чем снижение уровня риска, является определение угроз, влияющих на достижение поставленных целей, – стратегических, тактических, операционных.

Определяя особенности и цели функционирования служб внутреннего контроля и риск-менеджмента, следует помнить о том, что не столько риск-менеджер, сколько владельцы рисков (обычно это руководители структурных подразделений, в ведении которых выполнение поставленных целей в рамках контролируемого бизнес-процесса) отвечают за идентификацию и управление угрозами, а также за контроль исполнения процедур.

Отмечу также, что для внутреннего аудита оценка рисков может и не зависеть от принятия решений по управлению ими, тогда как менеджмент и риск-менеджер оценивают риск и управляют им.

На мой взгляд, общей у риск-менеджмента и внутреннего аудита является цель – путем постоянного сокращения угроз содействовать достижению организацией поставленных задач.

Управление рисками выполняет преимущественно превентивную функцию, в то время как аудиторская деятельность носит в основном детективный характер.

Может сложиться ложное впечатление, что функции внутреннего аудита и риск-менеджмента схожи и тесно связаны. В действительности между ними есть огромная разница. Главное отличие состоит в том, что внутренний аудит не зависит от менеджмента предприятия, тогда как риск-менеджмент является частью операционного бизнеса, отвечающего за выполнение стратегических и тактических целей компании.

Внутренний аудит анализирует прежде всего меры по контролю над рисками, идентифицированными менеджментом. К основным функциональным обязанностям внутреннего аудитора я отнес бы оценку адекватности установленного контроля. Кроме того, внутренний аудит предоставляет независимые и объективные консультации, цель которых – совершенствование деятельности организации.

Внутренний аудитор также является одним из получателей информации от службы риск-менеджмента, основным источником которой служит карта рисков. В регистре особый интерес для внутреннего аудитора представляют сведения о подразделениях, где содержатся наиболее существенные риски. Также специалисту важны данные о динамике изменений этих рисков за отчетный период. Такая информация используется при планировании внутренних аудиторских проверок.

В свою очередь, внутренний аудит поставляет информацию о вновь выявленных рисках, требующих принятия мер по их снижению.

Риск-менеджмент получает от внутреннего аудита независимую оценку величины остаточных рисков, что позволяет ему оценить эффективность контрольных процедур.

Внутренний аудитор производит оценку рисков при принятии управленческих решений и высказывает свое мнение в совещательной форме о мерах по управлению угрозами. При этом он не участвует в голосовании по принятию управленческих решений и не несет за них ответственности.

Внутренний аудитор проводит независимую оценку системы внутреннего контроля и системы управления рисками в областях соответствия внешним регуляциям. Также он определяет достоверность отчетности для внешних потребителей, эффективность бизнес-процессов и реализации стратегии. Для такого анализа аудитору приходится оценивать риски, выявленные в ходе проведения внутренних проверок, определять толерантность к угрозам, а также оценивать эффективность контрольных процедур и принимаемых мер по снижению уровня опасности.

Получается, что общая задача и риск-менеджмента, и внутреннего аудита – это оценка рисков. Вместе с тем необходимо учесть, что каждое из этих подразделений использует различные подходы к такому анализу. Риск-менеджер оценивает риск без рассмотрения вызвавших его причин. Основная работа специалиста направлена скорее на то, чтобы минимизировать вероятность реализации риска. Внутренний аудитор, напротив, в большей степени заинтересован в выявлении причин, приведших к возникновению риска. Этот специалист оценивает риски, связанные с неэффективностью контрольных процедур.

Стоит ли объединять усилия двух ключевых подразделений, занимающихся управлением рисками

ПРАВИЛЬНО ОЦЕНИВАТЬ РИСКИ И УПРАВЛЯТЬ БЕЗ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА КРАЙНЕ СЛОЖНО. ОДНАКО СЛАЖЕННАЯ РАБОТА ЭТИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ВОЗМОЖНА ЛИШЬ ПРИ ЧЕТКОМ РАСПРЕДЕЛЕНИИ МЕЖДУ НИМИ ПОЛНОМОЧИЙ И ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ. ТОЛЬКО В ЭТОМ СЛУЧАЕ МОЖНО БУДЕТ РАССЧИТЫВАТЬ НА СИНЕРГЕТИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ОТ ОБЪЕДИНЕНИЯ УСИЛИЙ ДВУХ СЛУЖБ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ.

Сергей МАРТЫНОВ, руководитель службы внутреннего контроля и аудита компании «СУЭК»

Общая задача и риск-менеджмента, и внутреннего аудита – это оценка рисков, хотя каждое из этих подразделений использует различные подходы к такому анализу

Для того чтобы правильно поставить задачи подразделениям внутреннего аудита и риск-менеджмента, необходимо определить особенности функционирования каждого из них. Риск-менеджер выявляет риски, принимает решения о разработке мер по их минимизации на всех уровнях управления – от дочернего предприятия до генерального директора, – а также контролирует исполнение этих мер. Кроме того, для постоянного мониторинга угроз риск-менеджер ведет карту (регистр) рисков компании, что позволяет свести воедино и оценить угрозы на стратегическом и операционном уровнях.

В России началось составление Карты влияния глобальных рисков на национальную экономику. Инициатором проекта выступила компания «МАРШ – Страховые брокеры». Риск-менеджерам крупнейших российских банков и производственных компаний было предложено оценить по вероятности и потенциальному размеру ущерба для России 23 глобальные угрозы, в частности, терроризм, пандемии, изменение климата, тайфуны, землетрясения, изменение цен на нефть, нестабильность на Ближнем Востоке, усиление Китая. Риски оценивались экспертами в режиме синхронного голосования в ходе «Недели управления рисками в России», организованной рейтинговым агентством Эксперт РА в первой декаде октября. По результатам экспертных оценок агрегируются две карты рисков: банковская и производственная, которые будут обобщены в карте влияния глобальных угроз на экономику России.

«Считается, что российский бизнес работает только на себя и не оказывает помощь государству, – сказал старший вице-президент компании «МАРШ – Страховые брокеры» Андрей Шишаков. – Поэтому мы решили при помощи экспертного мнения специалистов, собравшихся на этой конференции, оценить влияние глобальных угроз на экономику Российской Федерации. А итоговые оценки озвучить в письме президенту и премьер-министру Российской Федерации».

В начале июля в портал воздушных линий Белоярской АЭС попала молния, в результате отключился один из трех генераторов, мощность энергоблока БН-600 была снижена на треть. По заверениям руководства АЭС, радиационный фон на самой станции и прилегающей территории остался в норме и не превышал естественных фоновых значений.

Специалисты отрасли считают, что серьезные последствия от такого рода природных явлений на российских АЭС практически исключены, поскольку на наших станциях действуют специальные системы защиты и средства резервного обеспечения энергией. «Перечень систем безопасности включает: систему аварийной защиты ядерных реакторов, систему регулирования мощности ядерных реакторов, систему регулирования электрической мощности энергоблоков, систему внутриреакторного контроля, систему контроля безопасности реакторов», – разъясняет заместитель генерального директора по корпоративному управлению и управлению собственностью ФГУП «Сибирский химический комбинат» Александр Желнин. «Риск сокращения мощности реактора или его остановки относится к категории внутренних технологических рисков и классифицируется как управляемый, – замечает г-н Желнин. – Риск воздействия природы можно классифицировать как неуправляемый, но его реализация может стать причиной возникновения технологических рисков. Управление таким риском идет за счет внедрения всех вышеперечисленных систем безопасности». Тем более что временное сокращение мощности реактора на 30% не вызовет серьезных технических или экономических потерь.

Всего населения Сочи и его пригорода будет недостаточно для строительства всех объектов недвижимости в городе. Помимо дефицита рабочей силы возникает угроза привлечения низкоквалифицированных строителей. Нанимая трудовых мигрантов, проблему также решить не удастся, поскольку их квалификация невысока. Один из возможных способов преодоления кадрового дефицита нашла компания «БАЗЭЛ», которая приобрела 30%-ную долю в иностранной компании Strabag, – ее специалисты обладают достаточной квалификаций для строительства сложных объектов. Однако привлечение квалифицированных специалистов в условиях нехватки рабочей силы потребует значительного увеличения расходов.

Рост стоимости использования инфраструктуры

В настоящее время возможности для подключения к инженерным коммуникациям (канализация, водопровод, электричество) Сочи практически исчерпаны. В городе запланировано крупное обновление инженерной инфраструктуры. Однако такая реконструкция будет сконцентрирована вблизи олимпийских территорий. Вряд ли в ближайшие 4–6 лет ситуация с инфраструктурой в остальных частях города заметно улучшится, поскольку все мощности будут зарезервированы для нужд Олимпиады и олимпийских объектов. Уже заявленное строительство новых объектов, прошедших соответствующие согласования, выберет все имеющиеся резервы.

Он будет происходить скачкообразно, что связано с исчерпанием мощностей заводов стройматериалов Краснодарского края. Рост стоимости материалов не связан с монопольным положением некоторых групп производителей, а обусловлен банальным дефицитом. В качестве альтернативного варианта всерьез рассматривается и возможность закупки материалов в Турции.

Рост стоимости доставки материалов

Необходимость доставки значительного объема стройматериалов для возведения в Сочи олимпийских объектов, жилой недвижимости и инфраструктуры приведет к превышению пропускной способности железной дороги, составов, зон погрузки-выгрузки. Мощности железнодорожной инфраструктуры ограниченны, и ее расширение в годы строительства маловероятно. Доставка материалов морским путем фактически пока невозможна, поскольку отсутствует грузовой порт. Тем не менее «морской вариант» рассматривается: в настоящее время в компании «БАЗЭЛ» прорабатывается вариант строительства временных сооружений, позволяющих осуществлять завоз морем.

Политический конфликт с Грузией из-за возведения заводов по производству стройматериалов в Абхазии показал, насколько остро может встать проблема дефицита ресурсов в этом регионе. По мнению экспертов, главный риск, с которым столкнутся компании-застройщики, – значительное увеличение бюджетов строительства. С такой угрозой справиться будет под силу только крупным игрокам рынка. По замыслу российской стороны, чтобы обеспечить масштабное строительство в Сочи недорогими и качественными материалами, необходимо на территории Абхазии построить несколько цементных заводов. Из этой республики планируется завозить цемент, кирпич, щебень. Размеры инвестиций оцениваются в сотни миллионов долларов. Стоимость только одного завода в Ткуарчале оценивается в $170 млн. Главное преимущество этого проекта – стоимость рабочей силы и географическая близость регионов. От Абхазии до Адлерского района рукой подать, от Сухуми же до Сочи немногим более 100 км. Если властям Грузии все-таки удастся сорвать процесс взаимодействия Москвы с самопровозглашенной республикой, стоимость строительства в Сочи может существенно увеличиться.

«Стоит отметить, что интерес к Сочи растет уже давно, – отмечает Светлана Гурова, исполнительный директор департамента консалтинга компании GVA Sawyer. – Как-никак это уникальная территория, единственный субтропический курорт в России, да еще и горнолыжный. И независимо от проведения Олимпиады цены на недвижимость выросли бы значительно. А возможность проведения Олимпийских игр только увеличила престижность приобретения здесь недвижимости». Если за прошлый год ее стоимость удвоилась, что объясняется повышением спроса на жилье, то за последние месяцы рост составил порядка 15–20%. Только с апреля текущего года цены выросли на 50%, а в некоторых случаях даже на 70% (квартиры класса премиум и земельные участки).